Как повлияет новый МРОТ на выплаты работникам. Четыре примера на цифрах
Какие выплаты работникам нужно пересчитать из-за нового МРОТ и как это сделать. Новая минималка повлияла не только на зарплату, но и на суммы, которые вы считаете из среднего заработка. Как применять новый минимум 2024 года.
1. Как считать зарплату по новому МРОТ
С 1 января 2024 года за полностью отработанный месяц вы должны начислять работнику зарплату не ниже федерального МРОТ в 19 242 руб., а также регионального минимума, если он выше федеральной минималки и компания от него не отказалась (ст. 133 и 133.1 ТК, Федеральный закон от 27.11.2023 № 548-ФЗ). Региональный минимум смотрите в принятом соглашении по вашему субъекту РФ. Например, в Санкт-Петербурге минимум по зарплате приравнен к прожиточному минимуму трудоспособного населения (Региональное соглашение на 2023—2024 годы между Правительством Санкт-Петербурга, межрегиональным объединением организаций профсоюзов Санкт-Петербурга и Ленинградской области и региональными объединениями работодателей). Соответственно, с 1 ноября 2023 года действует новая минималка 25 000 руб.
С минимумом сравнивайте начисленную сумму за полностью отработанный месяц до вычета НДФЛ. Если сумма оказалась ниже, доначислите зарплату работнику.
При этом с МРОТ нужно сравнивать не всю сумму, а только отдельные выплаты за отработанное время, например оклад, премии по результатам работы и доплаты за разъездную работу. А компенсации за вредные условия труда и районные коэффициенты с минималкой сравнивать не нужно. Эти выплаты начислите уже после того, как определили сумму в пределах МРОТ. Подробности о том, какие выплаты сравнивать с МРОТ, смотрите в памятке ниже.
Памятка. Какие выплаты сравнивать с МРОТ, какие нет:
|
Сравниваем с МРОТ
|
Не учитываем при сравнении с МРОТ |
| Оклад |
Компенсацию за вредные условия труда |
| Премии по результатам работы |
Разовые премии к праздникам, юбилеям и прочим событиям |
| Доплаты за выслугу лет |
Материальную помощь |
| Доплаты за разъездную работу |
Районные коэффициенты |
| Прочие стимулирующие доплаты и надбавки за нормальную продолжительность рабочего времени |
Доплаты за работу в выходные и праздники, а также сверхурочную работу и совмещение должностей |
Пример 1. Как рассчитать зарплату с учетом нового МРОТ
Компания работает в регионе, где минималка равна федеральному МРОТ. Оклад сторожа — 15 000 руб. Ежемесячная производственная премия по результатам месяца составляет 20 процентов от оклада. В январе сторожу начислили премию к юбилею — 2000 руб. Нужно решить, доплачивать ли сторожу до МРОТ, если он отработал январь полностью и выполнил все условия для начисления премии. Компания решила не повышать оклады, а начислять доплату до МРОТ.
Премия за январь равна 3000 руб. (15 000 руб. × 20%). Всего с учетом праздничной премии сторожу начислят 20 000 руб. (15 000 + 3000 + 2000), это больше МРОТ. Однако с минималкой нужно сравнивать сумму без праздничной премии, которая составит 18 000 руб. (15 000 + 3000). Таким образом, сторожу за январь нужно доначислить еще 1242 руб. (19 242 – 18 000). Общая сумма с учетом всех премий — 21 242 руб. (20 000 + 1242).
2. Как повлияет МРОТ на размер отпускных
Проверьте отпускные за январь, которые вы уже начислили, и новые отпускные считайте с учетом новой минималки. Порядок зависит от графика работника.
У работника полный график. Средний заработок для отпускных не должен быть меньше суммы из минималки, если работник трудится с полным графиком (п. 18 Положения, утв. постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922). Средний заработок из МРОТ вычислите по формуле:
Средний дневной заработок из МРОТ= МРОТ на дату начала отпуска : 29,3
Если фактический средний заработок оказался ниже, доначислите отпускные.
Пример 2. Как рассчитать отпускные с учетом нового МРОТ
Менеджер Иванов идет в отпуск с 15 января 2024 года на 17 календарных дней. Выплаты за 2023 год составили 210 500 руб., расчетный период отработан полностью.
Фактический средний заработок равен 598,69 руб. (210 500 руб. : 12 мес. : 29,3 дн.). Средний дневной заработок из МРОТ — 656,72 руб. (19 242 руб. : 29,3 дн.).
Фактический средний заработок ниже, отпускные начислите из МРОТ — 11 164,24 руб. (656,72 руб. × 17 дн.).
Работник трудится с неполным графиком. При расчете отпускных работникам с неполным графиком средний дневной заработок из МРОТ корректируйте с учетом рабочего времени (ответ на вопрос от 28.07.2022 № 167487 на онлайнинспекция.рф).
Пример 3. Как считать отпускные для совместителей по новому МРОТ
Воспользуемся условиями примера 2, добавим, что работник трудится на 1/2 ставки.
Средний дневной заработок из МРОТ составит 328,36 руб. (19 242 руб. : 29,3 дн. × 50%). Фактический средний заработок выше — 598,69 руб. Поэтому считайте отпускные из среднего заработка.
Сумма к начислению составит 10 177,73 руб. (598,69 руб. × 17 дн.).
3. Как изменит МРОТ оплату командировок
За дни командировки вы начисляете работнику не оклад, а выплаты из среднего заработка (ст. 167 ТК). Средний заработок за период командировки также сравните с суммой из МРОТ. И если фактический средний заработок окажется ниже, доплатите работнику (п. 18 Положения № 922). Порядок тот же, что для отпускных. Отличие в том, что для командировок вы считаете средний заработок, исходя из рабочих дней, а не календарных, как для отпускных (п. 9 Положения № 922). Поэтому МРОТ делите не на 29,3, а на количество рабочих дней в соответствующем месяце. А как повлияет новый минимальный заработок на расчет больничных пособий, читайте в статье.
Пример 4. Как оплачивать дни командировки из МРОТ
Работник с низким окладом в 2023 году собирается в командировку на 5 дней — с 10 по 14 января 2024 года. За 2023 год выплаты за отработанный период составили 150 800 руб. Количество отработанных дней в 2023 году равно 210. Фактический средний заработок за 2023 год равен 718,1 руб. (150 800 руб. : 210 дн.).
Нужно посчитать средний заработок из МРОТ. В январе 2024 года по календарю пятидневки 17 рабочих дней.
Минимальный средний заработок для командировки составит 1 131,88 руб. (19 242 руб. : 17 дн.). Так как фактический заработок меньше, средний заработок за время командировки нужно начислить из минимума — 5659,4 руб. (1131,88 руб. × 5 дн.)
Статью подготовила — ведущий аудитор компании Толмачёва И.Н.
Если у вас есть вопрос или вам нужна консультация по налогообложению или бухгалтерскому учету, специалисты ГК «Эклектика»
готовы решить вашу проблему в максимально короткие сроки.
Все консультации проводят наши высококвалифицированные, аттестованные специалисты, имеющие более чем 10-летний опыт работы с клиентами .
Записывайтесь на встречу и консультацию по тел.: +7 (812) 313-82-66
