Вопрос: какую отчетности за 2023 год нужно сдать организации?
Ответ: для определения перечня отчетности, необходимой к сдаче организацией за 2023 год, нужно различать разные системы налогообложения:
- упрощенная система налогообложения (УСН)
- основная система налогообложения (ОСН)
1. УСН
Организации на УСН сдают:
- декларацию по УСН.
- декларацию по НДС, если не получили освобождение от НДС согласно п. 3 ст.145 НК РФ.
- отчетность по НДФЛ — как налоговые агенты.
- декларацию по налогу на прибыль и декларацию по налогу на имущество, если утрачено право применения УСН (пп. 1 п. 1, п. п. 2, 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).
| Декларация по налогу |
Срок подачи декларации |
Нормативная база |
| Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) |
Декларацию по УСН за 2023 год — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
п. 1 ст. 346.19, пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) |
Декларацию по НДС за 4 квартал 2023 год — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом: |
п. 1 ст.143, п.5 ст. 174 НК РФ |
| Налог на доходы физического лица (НДФЛ) |
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом
6-НДФЛ за 2023 год — не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
|
п. п. 1, 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ |
| Страховые взносы на ФОТ |
Расчет по страховым взносам за 2023 год не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом
Персонифицированные сведения о физических лицах не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим
Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на травматизм (разд. 2 формы ЕФС-1) не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом
|
пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ
пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ
ст. 1, п. п. 1 — 6 ст. 11 Закона о персонифицированном учете
ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ, ст. 1, п. п. 1 — 6 ст. 11 Закона о персонифицированном учете
|
| Налог на прибыль |
Декларацию по ННП за 12 месяцев 2023 год — не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
п. 1 ст.246, п.4 ст. 289 НК РФ |
| Налог на имущество |
Декларацию за 2023 год — не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
п. 1 ст.373, п.3 ст. 386 НК РФ |
Напоминаем, что организации на УСН обязаны вести Книгу доходов-расходов по утвержденной форме и согласно пп.5.1 п.1 ст.23 НК РФ представлять в налоговый орган по месту нахождения организации упрощенную годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность по установленной форме не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (до 31.03.2024).
- ОСН
Организации на ОСН сдают отчетность по всем налогам и взносам, которые они платят на ОСН.
| Декларация по налогу |
Срок подачи декларации |
Нормативная база |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) |
Декларацию по НДС за 4 квартал 2023 год — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом: |
п. 1 ст.143, п.5 ст. 174 НК РФ |
| Налог на прибыль |
Декларацию по ННП за 12 месяцев 2023 год — не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
п. 1 ст.246, п.4 ст. 289 НК РФ |
| Налог на имущество |
Декларацию за 2023 год — не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
п. 1 ст.373, п.3 ст. 386 НК РФ |
| Налог на доходы физического лица (НДФЛ) |
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом
6-НДФЛ за 2023 год — не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
|
п. п. 1, 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ |
| Страховые взносы на ФОТ |
Расчет по страховым взносам за 2023 год не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом
Персонифицированные сведения о физических лицах не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим
Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на травматизм (форма ЕФС-1) не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом
|
пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ
пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ
ст. 1, п. п. 1 — 6 ст. 11 Закона о персонифицированном учете
ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ, ст. 1, п. п. 1 — 6 ст. 11 Закона о персонифицированном учете
|
Обращаем внимание, что кроме налоговой отчетности организации по итогам 2023 года согласно пп.5.1 п.1 ст.23 НК РФ обязаны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность по установленной форме или упрощенную годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность по установленной форме не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (до 31.03.2024).
Статью подготовила — ведущий аудитор компании Толмачёва И.Н.
Если у вас есть вопрос или вам нужна консультация по налогообложению или бухгалтерскому учету, специалисты ГК «Эклектика»
готовы решить вашу проблему в максимально короткие сроки.
Все консультации проводят наши высококвалифицированные, аттестованные специалисты, имеющие более чем 10-летний опыт работы с клиентами .
Записывайтесь на встречу и консультацию по тел.: +7 (812) 313-82-66
