Вопрос: какую отчетность за 1 квартал 2024 года нужно сдать ИП?
Ответ: для определения перечня отчетности, необходимой к сдаче индивидуальным предпринимателем за 1 квартал 2024 года, необходимо обратить внимание на разные системы налогообложения у ИП:
- ИП на АУСН
- ИП на НПД
- ИП на УСН
- ИП на ПСН
- ИП на ОСН
И наличие наемных работников у индивидуального предпринимателя. Те ИП, у которых отсутствуют наемные работники, отчетность по страховым взносам не сдают.
- ИП на АУСН
Отчетность по АУСН не предусмотрена (ст. 13 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Однако, ИП в определенных случаях может понадобиться подать следующую налоговую отчетность:
| Декларация по налогу |
Срок подачи декларации |
Нормативная база |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) |
Декларацию по НДС в качестве налогового агента — не позднее 25 апреля 2024 года. |
ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ,
ч. 6 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ
|
| Косвенные налоги при импорте из ЕАЭС (если ИП ввозил товары из стран ЕАЭС) |
Декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. |
п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС,
ч. 6 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ
|
- ИП на НПД
Отчетность по НПД не предусмотрена (ст. 13 Закона о налоге на профдоход).
В определенных случаях ИП может понадобиться подать налоговую отчетность:
| Декларация по налогу |
Срок подачи декларации |
Нормативная база |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) |
Декларацию по НДС в качестве налогового агента — не позднее 25 апреля 2024 года. |
п. 5 ст. 174 НК РФ,
ч. 10 ст. 2 Закона о налоге на профдоход
|
| Косвенные налоги при импорте из ЕАЭС (если ИП ввозил товары из стран ЕАЭС) |
Декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. |
п. п. 20, 20.1 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС,
ч. 9 ст. 2 Закона о налоге на профдоход
|
| Косвенные налоги при импорте из ЕАЭС (если ИП резидент ЕАЭС) |
Декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. |
п. п. 20, 20.1 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС,
ч. 9 ст. 2 Закона о налоге на профдоход
|
ИП, которые применяют НПД, не могут привлекать наемных работников по трудовым договорам, иначе они утратят право на применение этого спецрежима (п. 4 ч. 2 ст. 4, ч. 19 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
- ИП на УСН
Предприниматели на УСН сдают отчетность по страховым взносам и НДФЛ — как налоговые агенты, если выплачивали доходы физическим лицам.
| Декларация по налогу |
Срок подачи декларации |
Нормативная база |
| Налог на доходы физического лица (НДФЛ) |
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом
6-НДФЛ — не позднее 25 апреля 2024 года
|
п. п. 1, 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ |
| Страховые взносы на ФОТ |
Расчет по страховым взносам — не позднее 25 апреля 2024 года.
Персонифицированные сведения о физических лицах не позднее 25 апреля 2024 года.
Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на травматизм (разд. 2 формы ЕФС-1) не позднее 25 апреля 2024 года.
|
пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ
пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ
ст. 1, п. п. 1 — 6 ст. 11 Закона о персонифицированном учете
ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ, ст. 1, п. п. 1 — 6 ст. 11 Закона о персонифицированном учете
|
- ИП на ПСН
Отчетность на ПСН не предусмотрена (ст. 346.52 НК РФ).
Но такие ИП в некоторых случаях подают декларацию по НДС, если являлись налоговым агентом.
Дополнительно, если ИП имеет наемных работников, необходимо сдавать:
- отчетность по страховым взносам и персонифицированному учету;
- расчет по страховым взносам — в налоговую инспекцию;
- персонифицированные сведения о физических лицах — в налоговую инспекцию;
- сведения о начисленных страховых взносах на травматизм (разд. 2 формы ЕФС-1) — в СФР;
- иные сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета в составе формы ЕФС-1 — в СФР.
| Декларация по налогу |
Срок подачи декларации |
Нормативная база |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) |
Декларацию по НДС в качестве налогового агента — не позднее 25 апреля 2024 года. |
ст. 161, пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174, п. 11 ст. 346.43 НК РФ
|
| Налог на доходы физического лица (НДФЛ) |
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом
6-НДФЛ — не позднее 25 апреля 2024 года.
|
п. п. 1, 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ |
| Страховые взносы на ФОТ |
Расчет по страховым взносам — не позднее 25 апреля 2024 года.
Персонифицированные сведения о физических лицах не позднее 25 апреля 2024 года.
Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на травматизм (разд. 2 формы ЕФС-1) не позднее 25 апреля 2024 года.
|
пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ
пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ
ст. 1, п. п. 1 — 6 ст. 11 Закона о персонифицированном учете
ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ, ст. 1, п. п. 1 — 6 ст. 11 Закона о персонифицированном учёте |
- ИП на ОСН
ИП сдают отчетность по всем налогам и взносам, которые они платят на ОСН, в т.ч. при наличии наемных работников.
| Декларация по налогу |
Срок подачи декларации |
Нормативная база |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) |
Декларация по НДС — не позднее 25 апреля 2024 года. |
п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 146 НК РФ |
| Налог на доходы физического лица (НДФЛ) |
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом
6-НДФЛ — не позднее 25 апреля 2024 года.
|
п. п. 1, 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ |
| Страховые взносы на ФОТ |
Расчет по страховым взносам — не позднее 25 апреля 2024 года.
Персонифицированные сведения о физических лицах не позднее 25 апреля 2024 года
Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на травматизм (разд. 2 формы ЕФС-1) не позднее 25 апреля 2024 года.
|
пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ
пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ
ст. 1, п. п. 1 — 6 ст. 11 Закона о персонифицированном учете
ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ, ст. 1, п. п. 1 — 6 ст. 11 Закона о персонифицированном учете
|
Статью подготовила — ведущий аудитор компании Толмачёва И.Н.
Если у вас есть вопрос или вам нужна консультация по налогообложению или бухгалтерскому учету, специалисты ГК «Эклектика»
готовы решить вашу проблему в максимально короткие сроки.
Все консультации проводят наши высококвалифицированные, аттестованные специалисты, имеющие более чем 10-летний опыт работы с клиентами .
Записывайтесь на встречу и консультацию по тел.: +7 (812) 313-82-66
