В данной статье расскажем о региональных мерах поддержки малого бизнеса в нашем регионе.
Пониженная ставка налога по УСН
С 01.01.2023 по 31.12.2023 установлены ставки налога по УСН в размерах:
— 3%, если объектом налогообложения являются доходы;
— 5%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные
на величину расходов.
Указанные ставки применяются для организаций и ИП, применяющих УСН, отвечающих одновременно следующим условиям:
— доля доходов от осуществления предпринимательской деятельности в соответствии с видами экономической деятельности, согласно коду ОКВЭД 72 по итогам 2023 г. составляет не менее 70% дохода;
— размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории СПб (наемных работников ИП), за 2023 г. равен размеру МРОТ в СПб, действующему в 2023 г., или превышает его (Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 N 185-36).
С 01.01.2022 до 01.01.2025 для организаций, применяющих УСН, получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области IT- технологий, и удовлетворяющих ряд иных требований, определена налоговая ставка в размере 1% в случае, если объектом налогообложения являются доходы, и 5% в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Налоговые ставки в аналогичных размерах установлены на территории СП на период с 01.01.2022 по 31.12.2023 для организаций и ИП, применяющих УСН, осуществляющих деятельность, относящуюся к разделу с ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), за исключением ОКВЭД, предусмотренных кодами: 11 (кроме 11.06, 11.07), 12, 19 (Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 N 185-3).
Уменьшение суммы налога на имущество субъектов МСП
Организации, сведения о которых содержатся в Реестре субъектов МСП, вправе уменьшить сумму налога на имущество организаций, подлежащего уплате в бюджет СПб, в следующем порядке:
- В отношении гаражей, машино-мест и объектов незавершенного строительства, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества с учетом особенностей, установленных в ст. 378.2 НК РФ:
- за налоговый период 2023 г. — на 50% разницы между суммой налога, исчисленной за налоговый период 2023 г. в отношении объекта налогообложения, и суммой налога, исчисленной за налоговый период 2021 г. в отношении этого объекта налогообложения;
- за налоговый период 2024 г. — на 25% разницы между суммой налога, исчисленной за налоговый период 2024 г. в отношении объекта налогообложения, и суммой налога, исчисленной за налоговый период 2021 г. в отношении этого объекта налогообложения.
(Положения настоящего подпункта не применяются в отношении объектов недвижимости, указанных в п. 2-1 ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96).
- В отношении административно-деловых центров, торговых центров (комплексов) и нежилых помещений (указанных в пп. 1 и 2 и 2 п. 1 ст. 1-1 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96), при условии, что площадь таких объектов составляет от 500 кв. м. до 1000 кв. м:
- за 2023 г. — на 50% разницы между суммой налога, исчисленной за налоговый период 2023 года в отношении объекта налогообложения, и суммой налога, исчисленной за налоговый период 2021 года в отношении этого объекта налогообложения;
- за 2024 г. — на 25% разницы между суммой налога, исчисленной за налоговый период 2024 г. в отношении объекта налогообложения, и суммой налога, исчисленной за налоговый период 2021 г. в отношении этого объекта налогообложения.
3.Налоговая льгота применяется также в отношении помещений, расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах), указанных в абз. 1 пп. 2 п. 2.1. ст. 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11, вне зависимости от площади указанных помещений.
Организации вправе применять налоговые льготы при условии, что размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории СПб, за каждый из указанных налоговых периодов равен размеру МРОТ в СПб, действующему в течение соответствующего календарного года, или превышает его.
Льгота не применяется в случае, если сумма налога, исчисленная в отношении объекта налогообложения с учетом указанных налоговых льгот, меньше суммы налога, исчисленной в отношении этого объекта налогообложения за налоговый период 2021 г.
Сумма налога, исчисленного за 2021 г. в отношении объекта налогообложения, признается равной нулю в следующих случаях:
- если право собственности, право хозяйственного ведения на объект недвижимости возникло у налогоплательщика после 01.01.2022 г.;
- если право собственности, право хозяйственного ведения на объект недвижимости возникло до 01.01.2022 г., но налог на имущество организаций в отношении этого объекта в 2021 г. не начислялся в соответствии с действующим законодательством (Закон Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11).
Уменьшение суммы земельного налога
Организации уплачивают земельный налог в отношении земельных участков, указанных в п. 2 ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 14.11.2012 N 617-105, в следующих размерах:
— 50% суммы налога, исчисленной за налоговый (отчетный) период 2022 г.;
— 75% суммы налога, исчисленной за налоговый (отчетный) период 2023 г. (Закон Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-1).
Ленинградская область
Пониженная ставка налога по УСН
С 01.01.2022 до 01.01.2025 установлена ставка налога по УСН в размере 1% для организаций и ИП, выбравших объектом налогообложения доходы и являющихся правообладателями ПО для ЭВМ, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, и (или) получившим документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области IT (Закон Ленинградской области от 12.10.2009 N 78-оз).
Снижение арендной платы
Утвержден порядок определения случаев установления в 2022 и 2023 гг. льготной арендной платы в размере 1 руб. по вновь заключаемым договорам аренды земельных участков, находящихся в государственной собственности области, а также земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, расположенных на территории области, при предоставлении таких земельных участков в аренду без проведения торгов гражданам или ЮЛ в целях осуществления деятельности по производству продукции, необходимой для обеспечения импортозамещения в условиях введенных ограничительных мер со стороны иностранных государств и международных организаций (Постановление Правительства Ленинградской области от 09.06.2022 N 389).
Не начисляются пени арендаторам государственного имущества
С 01.04.2022 по 31.12.2023 не начисляются пени за несоблюдение арендатором условий по своевременной и полной оплате арендных платежей в случаях, если такие меры предусмотрены:
- по договорам аренды объектов нежилого фонда, движимого имущества, земельных участков, находящихся в государственной собственности области;
- по договорам аренды земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена (Постановление Правительства Ленинградской области от 23.05.2022 N 341).
Отсрочка арендной платы для военнослужащих
Физическим лицам и ИП, ЮЛ, в которых одно и то же физическое лицо, являющееся единственным учредителем и его руководителем, призванным на военную службу по мобилизации в ВС РФ или проходящим военную службу по контракту, либо заключившим контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на ВС РФ, по договорам аренды государственного имущества области, (в т.ч. земельных участков) предоставлены:
- отсрочка уплаты арендной платы на период прохождения военной службы или оказания добровольного содействия в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ, и на 90 календарных дней со дня окончания периода прохождения военной службы или оказания добровольного содействия в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ, указанным лицом;
- возможности расторжения договоров аренды без применения штрафных санкций (Распоряжение Правительства Ленинградской области от 05.12.2022 N 885-р).
Предоставление субсидий
Юридическим лицам (за исключением государственных учреждений) предоставляются субсидии на финансовое обеспечение затрат по ремонту помещений, находящихся в государственной (муниципальной) собственности, в целях повышения доступности предоставления государственных и муниципальных услуг, в т.ч. в электронном виде, в рамках государственной программы области «Цифровое развитие Ленинградской области».
В 2022 г. у участника отбора на право предоставления субсидии может быть неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, не превышающая 300 тыс. руб. (Постановление Правительства Ленинградской области от 02.12.2022 N 882).
Статью подготовила — ведущий аудитор компании Басыня Н.К.
Если у вас есть вопрос или вам нужна консультация по налогообложению или бухгалтерскому учету, специалисты ГК «Эклектика»
готовы решить вашу проблему в максимально короткие сроки.
Все консультации проводят наши высококвалифицированные, аттестованные специалисты, имеющие более чем 10-летний опыт работы с клиентами .
Записывайтесь на встречу и консультацию по тел.: +7 (812) 313-82-66
