Налоговый аудит — это мониторинг бизнеса на предмет корректности ведения налоговой деятельности: как начисляются, отражаются в учёте и отчётности платежи, своевременно ли уплачиваются налоги, сборы и страховые взносы, соблюдаются ли требования действующего законодательства и т. д.
Таким образом, основная цель налогового аудита – это проверка суммы кредиторской задолженности по налогам и налоговым сборам для выявления и устранения налоговых рисков.
Важно отметить, что законодательство РФ, в частности федеральный закон №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», не выделяет налоговую проверку в качестве отдельного вида аудита. Однако такая услуга оказывается особенно востребованной у разных субъектов предпринимательской деятельности. В первую очередь, это касается крупных корпораций, работающих в различных областях. Такие компании находятся в зоне риска из-за массивного документооборота, что часто приводит к возникновению ошибок в расчете налогов. Помимо этого проведение налогового аудита позволяет оптимизировать налоговое бремя среднему и малому бизнесу. В этой статье мы подробно расскажем об особенностях и положительных результатах налогового аудита.
Аудит налогообложения позволяет:
- Проверить правильность ведения налогового учета;
- Гарантировать отсутствие ошибок и нарушений в отчетности перед камеральными и выездными проверками налоговой инспекции;
- Ознакомиться с системой ведения налогового учета;
- Проверить эффективность системы ведения налогового учета;
- Выявить недочеты в системе налогового учета, определить способы их устранения.
Проведение налогового аудита сторонними специалистами дает возможность получения более точных и достоверных результатов проверки опытными специалистами по аудиту. Независимый аудит также позволяет с высокой степенью точности спрогнозировать факторы риска, получить профессиональные консультации в области налогового учета.
Что включает услуга налогового аудита и консалтинга:
- Оценка правильности определения налогооблагаемой базы.
- Оценка правомерности применения налоговых льгот.
- Оценка правильности расчета налоговых обязательств.
- Расчет налоговых последствий для экономического субъекта в случаях некорректного применения норм налогового законодательства.
- Налоговое сопровождение — текущее консультирование по вопросам применения норм налогового законодательства с учетом его изменений.
- Экспертиза актов налоговых органов, касающихся вопросов налогообложения.
- Налоговое планирование и оптимизация налогообложения.
- Защита интересов налогоплательщика в арбитражных судах и судах общей юрисдикции.
- Постановка налогового учета.
- Представительство интересов экономического субъекта в налоговых и других органах исполнительной власти.
В рамках консалтинга по результатам налогового аудита для компании или группы компаний возможна разработка и представление:
а) рекомендаций и предложений по улучшению существующей системы налогообложения экономического субъекта;
б) оптимальных механизмов исчисления налогов с учетом особенностей экономического субъекта;
в) рекомендаций о полном и правильном использовании экономическим субъектом налоговых льгот;
г) предложений по созданию конкретного комплекса мер, направленных в рамках действующего законодательства на минимизацию уплачиваемых налогов и снижение налоговых рисков;
д) предварительного расчета налоговых платежей при различных вариантах договорных отношений экономического субъекта и видах деятельности;
е) рекомендаций по достижению соответствия принципов налогового учета, применяемых отдельными подразделениями и филиалами, единой системе налогового планирования, действующей у экономического субъекта;
ж) рекомендаций и предложений по созданию системы внутреннего контроля экономического субъекта за правильностью исчисления налогов и сборов;
з) предложений по адаптации действующей системы налогового планирования и учета к возможным изменениям требований налогового законодательства.
Различают несколько видов налогового аудита:
Комплексный аудит требует больших затрат времени со стороны аудитора и больших финансовых затрат со стороны клиента. Кроме того, при такой масштабной проверке могут быть пропущены какие-либо мелочи в документах, которые могут оказаться как незначительными, так и определяющими. В то же время комплексный аудит больше подходит клиенту в преддверии плановой проверки налоговой инспекции. Также, он позволяет выявить тенденции затрат и разработать систему их оптимизации.
Тематический аудит — верный выбор для тех клиентов, которые сами представляют, какая именно область в бизнесе проблемная и чему стоит уделить большее внимание. Тематический аудит позволяет углубиться в детали отчетности, найти слабые места. Обычно он проводится несколько оперативнее, чем комплексный, в чем также заключается его плюс.
Структурный аудит лучше других подходит для предприятий, имеющих разветвленную структуру. Он позволяет охватить всю систему налогообложения предприятия, сравнить налоговую нагрузку на подразделения и сбалансировать ее.
Отдельно выделяют такой вид услуги, как экспресс-аудит. Этот вид аудита в каком-то смысле объединяет в себе комплексный и тематический. Экспресс-аудит — это экспертиза всей налоговой отчетности в сжатые сроки. Этой услугой пользуются в том случае, когда не хватает времени и средств на комплексный аудит, а тематического оказывается недостаточно, поскольку нужно проанализировать большой объем информации. Кроме того, экспресс-аудит налоговых рисков оказывается незаменимым в том случае, если компания-клиент желает приобрести какую-либо другую компанию или ее часть. В этом случае оцениваются либо все налоговые риски, либо риски по какому-то конкретному направлению деятельности компании, выставленной на продажу.
Наш опыт работы показывает, что проверка, которая проводится профессиональными аудиторами, внушает больше доверия руководству компании. На это есть ряд серьезных причин:
- Компетенции и опыт: Профессиональные аудиторы обладают специальными знаниями и навыками в области аудита, которые не всегда присутствуют у бухгалтеров. Это позволяет им более объективно оценивать налоговую отчетность и выявлять потенциальные ошибки или нарушения.
- Беспристрастность: Аудиторы обычно независимы от проверяемой компании и не имеют личных интересов в результате аудита. Это позволяет им более объективно и независимо проводить проверку, минимизируя возможность пропуска или сокрытия ошибок.
- Ответственность: Профессиональные аудиторы несут ответственность за результаты своей работы, и это подтверждается договором между заказчиком и аудиторской компанией. Это означает, что аудиторы должны строго соблюдать профессиональные стандарты и выполнять свою работу в соответствии с требованиями законодательства об аудите.
В целом, профессиональная аудиторская проверка дает больше уверенности в достоверности налоговой отчетности и может быть полезной для руководства компании при оценке налоговых рисков и принятии управленческих решений.
Статью подготовила — ведущий аудитор компании Толмачёва И.Н.
Если у вас есть вопрос или вам нужна консультация по налогообложению или бухгалтерскому учету, специалисты ГК «Эклектика»
готовы решить вашу проблему в максимально короткие сроки.
Все консультации проводят наши высококвалифицированные, аттестованные специалисты, имеющие более чем 10-летний опыт работы с клиентами .
Записывайтесь на встречу и консультацию по тел.: +7 (812) 313-82-66
